审计署、公安部关于建立案件移送制度和加强工作协作配合的通知

（审法发〔２０００〕４２号　２０００年４月２７日）

各省、自治区、直辖市审计厅（局）、公安厅（局），新疆生产建设兵团公安局，审计署各派出机构：
　　近年来，各级审计机关严格执行《中华人民共和国审计法》和其他有关法律、法规，按照国务院领导关于审计机关要突出重点，注重查处大案要案的指示精神，在审计过程中发现了大量犯罪线索，并根据有关法律关于案件管辖分工的规定，及时移送公安机关查处，取得了显著的成效。特别是１９９７年１０月１日修订后的刑法施行之后，各级审计机关和公安机关密切配合，加大了查处和打击破坏社会主义市场经济秩序、侵犯财产和其他违法犯罪活动的力度。为进一步规范案件移送工作，加强协作配合，认真贯彻落实《中华人民共和国刑法》、《中华人民共和国刑事诉讼法》、《中华人民共和国审计法》及其他法律的有关规定，充分发挥审计机关和公安机关在维护财经秩序，打击经济犯罪方面的作用，现将有关事项通知如下：

　　一、建立健全案件移送制度。审计机关在审计过程中，发现被审计单位或者有关责任人员有犯罪嫌疑，属于公安机关管辖刑事案件范围（见附件１）的，应当填写《审计机关移送处理书》（见附件２），连同案件有关证据材料一并及时移送同级公安机关。公安机关对于审计机关移送的犯罪案件线索，应当填写《审计机关移送处理书送达回执》（见附件３），予以接受，并迅速进行审查。审查后，及时将立案的决定或者不立案的理由通知移送犯罪案件线索的审计机关，并将不立案的案件有关材料退还审计机关。经审查，对于属于其他公安机关管辖范围的犯罪案件，应当在２４小时内，转送有关公安机关，并告知移送犯罪案件线索的审计机关。接受转送的公安机关经过审查后，应当将是否立案的决定及时通知移送犯罪案件线索的审计机关。审计机关对公安机关不立案的决定有异议的，可以提请公安机关进行复查；公安机关应当复查，并将复查结果通知审计机关。
　　公安机关对接受的犯罪案件线索立案侦查终结，移送检察机关审查起诉后，应当及时通知移送犯罪案件线索的审计机关。
　　公安机关在侦查活动中，发现有关单位有违反国家规定的财政、财务收支行为，属于审计机关的审计监督范围（见附件４）的，应当将违法行为线索移送审计机关处理。审计机关应当及时向公安机关通报处理结果。

　　二、加强办案协调与配合。审计机关和公安机关在查处经济违法犯罪案件工作中，要本着各司其职、通力合作的原则，互相支持，互相配合。为加强联系，有利工作，各级审计机关和公安机关要经常交流、通报情况，也可以根据需要建立联席会议制度，研究解决工作中存在的问题。审计机关在审计过程中，发现被审计单位或者有关责任人员有犯罪的重大嫌疑，并且有毁灭、伪造证据或者串供可能，或者企图自杀、逃跑或者在逃等情况，需要采取紧急措施的，应当立即报告公安机关，公安机关应当及时予以处置。公安机关在查处经济犯罪案件过程中，需要审计机关协助查证的，审计机关应当予以配合。

　　三、突出重点，加强对大案要案的查处。各级审计机关和公安机关应当充分发挥各自的优势，加强协作配合，加大打击力度，重点揭露走私，妨害对公司、企业的管理秩序，破坏金融管理秩序，金融诈骗，危害税收征管，扰乱市场秩序和侵犯财产等类案件，并依法进行严肃处理。审计机关对涉嫌犯罪的，要及时移送有管辖权的公安机关处理。各级公安机关对审计机关移送的犯罪案件线索，要集中优势警力，运用多种侦查手段，快侦快破，及时查处。

　　四、严格依法办案。在查处经济违法犯罪案件过程中，各级审计机关和公安机关应当严格依照法定的职责、权限和程序，严格区分罪与非罪，既要防止以罚代刑，降格处理，又要防止扩大打击面。

　　五、各级审计机关和公安机关应当严格按照本通知的规定执行。在执行过程中遇到的问题，请分别报审计署、公安部。

 

附件：１．审计机关有审计工作中常见的依法应移送公安机关管辖的刑事案件范围
　　  ２．审计机关移送处理书格式
　　  ３．审计机关移送处理书送达回执格式
　　  ４．审计机关的审计监督范围

　

附件１：审计机关在审计工作中常见的依法应移送公安机关管辖的刑事案件范围

　　根据《中华人民共和国刑法》、《中华人民共和国刑事诉讼法》、《中华人民共和国刑法修正案》和《全国人民代表大会常务委员会关于惩治骗购外汇、逃汇和非法买卖外汇犯罪的决定》的规定，审计机关在审计工作中常见的依法应移送公安机关管辖的刑事案件如下：
　　１．刑法分则第三章规定的下列案件：
　　（１）生产、销售伪劣产品案（第１４０条、第１４９条第１款）；
　　（２）生产、销售假药案（第１４１条）；
　　（３）生产、销售劣药案（第１４２条）；
　　（４）生产、销售不符合卫生标准的食品案（第１４３条）；
　　（５）生产、销售有毒、有害食品案（第１４４条）；
　　（６）生产、销售不符合标准的医用器材案（第１４５条）；
　　（７）生产、销售不符合安全标准的产品案（第１４６条）；
　　（８）生产、销售伪劣农药、兽药、化肥、种子案（第１４７条）；
　　（９）生产、销售不符合卫生标准的化妆品案（第１４８条）；
　　（１０）走私武器、弹药案（第１５１条第１款）；
　　（１１）走私核材料案（同上）；
　　（１２）走私假币案（同上）；
　　（１３）走私文物案（第１５１条第２款）；
　　（１４）走私贵重金属案（同上）；
　　（１５）走私珍贵动物、珍贵动物制品案（同上）；
　　（１６）走私珍稀植物、珍稀植物制品案（第１５１条第３款）；
　　（１７）走私淫秽物品案（第１５２条）；
　　（１８）走私普通货物、物品案（第１５３条、第１５４条）；
　　（１９）走私固体废物案（第１５５条第３款、第３３９条第３款）；
　　（２０）虚报注册资本案（第１５８条）；
　　（２１）虚假出资、抽逃出资案（第１５９条）；
　　（２２）欺诈发行股票、债券案（第１６０条）；
　　（２３）提供虚假财会报告案（第１６１条）；
　　（２４）妨害清算案（第１６２条）；
　　（２５）隐匿、销毁会计凭证、会计账簿、财务会计报告案（第１６２条）；
　　（２６）公司、企业人员受贿案（第１６３条第１款、第２款，第１８４条第１款）；
　　（２７）对公司、企业人员行贿案（第１６４条）；
　　（２８）非法经营同类营业案（第１６５条）；
　　（２９）为亲友非法牟利案（第１６６条）；
　　（３０）签订、履行合同失职被骗案（第１６７条）；
　　（３１）徇私舞弊造成破产、亏损案（第１６８条）；
　　（３２）徇私舞弊低价折股、出售国有资产案（第１６９条）；
　　（３３）伪造货币案（第１７０条）；
　　（３４）出售、购买、运输假币案（第１７１条第１款）；
　　（３５）金融工作人员购买假币、以假币换取货币案（第１７１条第２款）；
　　（３６）持有、使用假币案（第１７２条）；
　　（３７）变造货币案（第１７３条）；
　　（３８）擅自设立金融机构案（第１７４条第１款）；
　　（３９）伪造、变造、转让金融机构经营许可证案（第１７４条第２款）；
　　（４０）高利转贷案（第１７５条）；
　　（４１）非法吸收公众存款案（第１７６条）；
　　（４２）伪造、变造金融票证案（第１７７条）；
　　（４３）伪造、变造国家有价证券案（第１７８条第１款）；
　　（４４）伪造、变造股票、公司、企业债券案（第１７８条第２款）；
　　（４５）擅自发行股票、公司、企业债券案（第１７９条）；
　　（４６）内幕交易、泄露内幕信息案（第１８０条）；
　　（４７）编造并传播证券、期货交易虚假信息案（第１８１条第１款）；
　　（４８）诱骗投资者买卖证券期货合约案（第１８１条第２款）；
　　（４９）操纵证券、期货交易价格案（第１８２条）；
　　（５０）违法向关系人发放贷款案（第１８６条第１款）；
　　（５１）违法发放贷款案（第１８６条第２款）；
　　（５２）用账外客户资金非法拆借、发放贷款案（第１８７条）；
　　（５３）非法出具金融票证案（第１８８条）；
　　（５４）对违法票据承兑、付款、保证案（第１８９条）；
　　（５５）逃汇案（第１９０条）；
　　（５６）洗钱案（第１９１条）；
　　（５７）集资诈骗案（第１９２条）；
　　（５８）贷款诈骗案（第１９３条）；
　　（５９）票据诈骗案（第１９４条第１款）；
　　（６０）金融凭证诈骗案（第１９４条第２款）；
　　（６１）信用证诈骗案（第１９５条）；
　　（６２）信用卡诈骗案（第１９６条）；
　　（６３）有价证券诈骗案（第１９７条）；
　　（６４）保险诈骗案（第１９８条）；
　　（６５）偷税案（第２０１条、第２０４条第２款）；
　　（６６）抗税案（第２０２条）；
　　（６７）逃避追缴欠税案（第２０３条）；
　　（６８）骗取出口退税案（第２０４条第１款）；
　　（６９）虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票案（第２０５条、第２０８条第２款部分行为）；
　　（７０）伪造、出售伪造的增值税专用发票案（第２０６条、第２０８条第２款部分行为）；
　　（７１）非法出售增值税专用发票案（第２０７条、第２０８条第２款部分行为）；
　　（７２）非法购买增值税专用发票、购买伪造的增值税专用发票案（第２０８条第１款）；
　　（７３）非法制造、出售非法制造的用于骗取出口退税、抵扣税款发票案（第２０９条第１款）；
　　（７４）非法制造、出售非法制造的发票案（第２０９条第２款）；
　　（７５）非法出售用于骗取出口退税、抵扣税款发票案（第２０９条第３款）；
　　（７６）非法出售发票案（第２０９条第４款）；
　　（７７）假冒注册商标案（第２１３条）；
　　（７８）销售假冒注册商标的商品案（第２１４条）；
　　（７９）非法制造、销售非法制造的注册商标标识案（第２１５条）；
　　（８０）假冒专利案（第２１６条）；
　　（８１）侵犯著作权案（第２１７条）；
　　（８２）销售侵权复制品案（第２１８条）；
　　（８３）侵犯商业秘密案（第２１９条）；
　　（８４）损害商业信誉、商品声誉案（第２２１条）；
　　（８５）虚假广告案（第２２２条）；
　　（８６）串通投标案（第２２３条）；
　　（８７）合同诈骗案（第２２４条）；
　　（８８）非法经营案（第２２５条）；
　　（８９）强迫交易案（第２２６条）；
　　（９０）伪造、倒卖伪造的有价票证案（第２２７条第１款）；
　　（９１）倒卖车票、船票案（第２２７条第２款）；
　　（９２）非法转让、倒卖土地使用权案（第２２８条）；
　　（９３）中介组织人员提供虚假证明文件案（第２２９条第１款、第２款）；
　　（９４）中介组织人员出具证明文件重大失实案（第２２９条第３款）；
　　（９５）逃避商检案（第２３０条）。
　　２．刑法分则第五章规定的侵犯财产罪中的下列案件：
　　（１）抢劫案（第２６３条、第２６７条第２款、第２６９条、第２８９条部分行为）；
　　（２）盗窃案（第２６４条、第１９６条第３款、第２１０条第１款、第２５３条第２款、第２６５条）；
　　（３）诈骗案（第２６６条、第２１０条第２款、第３００条第３款部分行为）；
　　（４）抢夺案（第２６７条第１款）；
　　（５）聚众哄抢案（第２６８条）；
　　（６）职权侵占案（第２７１条第１款、第１８３条第１款）；
　　（７）挪用资金案（第２７２条第１款、第１８５条第１款）；
　　（８）挪有特定款物案（第２７３条）；
　　（９）敲诈勒索案（第２７４条）；
　　（１０）故意毁坏财物案（第２７５条）；
　　（１１）破坏生产经营案（第２７６条）；
　　３．《全国人民代表大会常务委员会关于惩治骗购外汇、逃汇和非法买卖外汇犯罪的决定》规定的骗购外汇案。

　

附件２：审计机关移交处理书格式

　　　　　　　　　　　＊＊＊＊＊＊（审计机关全称）
　　　　　　　　　　　　　　　 移送处理书
　　　　　　　　　　　　审＊移〔＊＊＊＊〕＊＊号

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
　　　　　　　　＊＊＊＊＊＊关于＊＊＊＊＊＊的移送处理书

＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿：
　　我们在对＊＊＊＊＊＊的审计过程中，发现＊＊＊＊＊＊有下列行为：

＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿
＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿
　　我们认为，＊＊＊＊＊＊行为涉嫌犯罪，依法应当追究刑事责任，现移交你＊依法处理，并请将处理结果书面告知我＊。
　　附件：证明材料＊＊份

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　（审计机关印章）
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　＊＊＊＊年＊＊月＊＊日

　

附件３：审计机关移送处理书送达回执格式

　　　　　　　　　　　＊＊＊＊＊＊（审计机关全称）
　　　　　　　　　　　　　　　　送达回执

　　受送达人：
　　送达文书名称：
　　送达人签名：
　　送达方式：
－－－－－－－－－－－－审＊移送〔＊＊＊＊〕＊号－－－－－－－－－－－－
　　　　　　　　　　　　　　　　送达回执
　　　　　　　　　　　　审＊移送〔＊＊＊＊〕＊号

　　送达文书名称：
　　送达人：
　　送达时间：＊＊＊＊年＊＊月＊＊日
　　送达方式：
　　受送达人：　　　（签名）　　　＊＊＊＊年＊＊月＊＊日
　　代收人：　　　　（签名）　　　＊＊＊＊年＊＊月＊＊日
　　备注：

　

附件４：审计机关的审计监督范围

　　根据《中华人民共和国审计法》及其实施条例的规定，审计机关对下列事项进行审计监督：
　　１．与本级人民政府财政部门直接发生预算缴款、拨款关系的国家机关、军队、政党组织和社会团体的预算执行情况和决算，以及预算外资金的管理和使用情况。
　　２．本级预算的执行情况。
　　３．中央银行的财务收支。
　　４、国家政策性银行、国有商业银行、国有非银行金融机构，以及国有资产占控股地位或者主导地位的银行或者非银行金融机构的资产、负债、损益。
　　５．国家的事业组织的财务收支。
　　６．国有企业和国有资产占控股地位或者主导地位的企业的资产、负债、损益。
　　７．国家建设项目预算的执行情况和决算。
　　８．政府部门管理的和社会团体受政府委托管理的社会保障基金、社会捐赠资金以及其他有关基金、资金的财务收支。
　　９．国际组织和外国政府援助、贷款项目的财务收支。
　　１０．其他法律、行政法规规定应当由审计机关进行审计的事项。